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href="https://busca.legal/ts/page_redirect/YTo0OntzOjQ6ImxpbmsiO3M6MTE2OiJhSFIwY0hNNkx5OTNkM2N1WTI5dVptRjZMbVpoZW1WdVpHRXVaMjkyTG1KeUx5NHVMeTR1TDJSbGMzQmhZMmh2Y3kxa2J5MXpaV055WlhSaGNtbHZMV1Y0WldOMWRHbDJieTh5TURFeUwyUndNRFUxWHpFeSI7czo1OiJsblR4dCI7czo1OiI1NS8xMiI7czoxMDoiaWRDb250ZXVkbyI7aToxMjY4NDEyO3M6NzoidXJsVHlwZSI7czoxMToiU1RBVElDX0xJTksiO30="> 55/12 </a>.</p> <p class="DataPublicao">Alterado pelos prots. ICMS <a class="internal-link" href="https://busca.legal/ts/page_redirect/YTo0OntzOjQ6ImxpbmsiO3M6OTI6ImFIUjBjSE02THk5M2QzY3VZMjl1Wm1GNkxtWmhlbVZ1WkdFdVoyOTJMbUp5TDJ4bFoybHpiR0ZqWVc4dmNISnZkRzlqYjJ4dmN5OHlNREV5TDNCME1ETXpYekV5IjtzOjU6ImxuVHh0IjtzOjU6IjM2LzE1IjtzOjEwOiJpZENvbnRldWRvIjtpOjEyNjg0MTI7czo3OiJ1cmxUeXBlIjtzOjExOiJTVEFUSUNfTElOSyI7fQ==" target="_self" title="protocolo icms 36/15">36/15</a> e <a class="internal-link" href="https://busca.legal/ts/page_redirect/YTo0OntzOjQ6ImxpbmsiO3M6OTI6ImFIUjBjSE02THk5M2QzY3VZMjl1Wm1GNkxtWmhlbVZ1WkdFdVoyOTJMbUp5TDJ4bFoybHpiR0ZqWVc4dmNISnZkRzlqYjJ4dmN5OHlNREU1TDNCME1EQXhYekU1IjtzOjU6ImxuVHh0IjtzOjU6IjAxLzE5IjtzOjEwOiJpZENvbnRldWRvIjtpOjEyNjg0MTI7czo3OiJ1cmxUeXBlIjtzOjExOiJTVEFUSUNfTElOSyI7fQ==" target="_self" title>01/19</a>.</p> <p class="Ementa">Dispõe sobre a substituição tributária com materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno.</p> <p class="TextoAcordo"><b>Os Estados de Sergipe e de São Paulo</b>, neste ato representados pelos seus respectivos Secretários de Receita e Fazenda, em Brasília no dia 30 de março de 2012 considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966), e no art. 9º da Lei Complementar n. 87/96, de 13 de setembro de 1996 e o disposto nos Convênios ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, e 70/97, de 25 de julho de 1997, resolvem celebrar o seguinte</p> <p class="AcordoTipo">P R O T O C O L O</p> <p class="TextoAcordo"><b>Cláusula primeira</b> Nas operações interestaduais com as mercadorias listadas no Anexo Único deste protocolo, com a respectiva classificação na Nomenclatura Comum do Mercosul/Sistema Harmonizado - NCM/SH, destinadas ao Estado de Sergipe, fica atribuída ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituição tributária, a responsabilidade pela retenção e recolhimento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS relativo às operações subseqüentes.</p> <p class="TextoAcordo">Parágrafo único. O disposto no “<i>caput</i>” aplica-se também à diferença entre a alíquota interna e a interestadual sobre a base de cálculo da operação própria, incluídos, quando for o caso, os valores de frete, seguro, impostos e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, na hipótese de entrada decorrente de operação interestadual, em estabelecimento de contribuinte, de mercadoria destinada a uso ou consumo ou ativo permanente.</p> <p class="TextoAcordo"><b>Cláusula segunda </b>O disposto neste protocolo não se aplica:</p> <p class="TextoAcordo">I - às transferências promovidas pelo industrial para outro estabelecimento da mesma pessoa jurídica, exceto varejista;</p> <p class="TextoAcordo">II - às operações que destinem mercadorias a estabelecimento industrial para emprego em processo de industrialização como matéria-prima, produto intermediário ou material de embalagem;</p> <p class="TextoAcordo">III - às operações que destinem mercadorias a sujeito passivo por substituição, que seja fabricante da mesma mercadoria ou de outra relacionada no Anexo Único deste Protocolo;</p> <p class="TextoAcordo">IV- às operações interestaduais destinadas a contribuinte detentor de regime especial de tributação que lhe atribua a responsabilidade pela retenção e recolhimento do ICMS devido por substituição tributária pelas saídas de mercadorias que promover.</p> <p class="TextoAcordo">§1º Na hipótese desta cláusula, a sujeição passiva por substituição tributária caberá ao estabelecimento destinatário, devendo tal circunstância ser indicada no campo "Informações Complementares" do respectivo documento fiscal.</p> <p class="TextoAcordo">§2º Na hipótese de saída interestadual em transferência com destino a estabelecimento distribuidor, atacadista ou depósito localizado no Estado de Sergipe, o disposto no inciso I somente se aplica se o estabelecimento destinatário operar exclusivamente com mercadorias recebidas em transferência do remetente.</p> <p class="TextoAcordo"><b>Cláusula terceira</b> A base de cálculo do imposto, para os fins de substituição tributária, será o valor correspondente ao preço a consumidor constante na legislação do Estado de destino da mercadoria para suas operações internas com produto mencionado no Anexo Único deste Protocolo. </p> <p class="TextoAcordo">§ 1º Em substituição ao disposto no “<i>caput</i>”, a legislação do Estado de destino da mercadoria poderá fixar a base de cálculo do imposto como sendo o montante formado pelo preço praticado pelo remetente, acrescido os valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicação, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado ajustada (“MVA Ajustada”), calculado segundo a fórmula</p> <p class="TextoAcordo">MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1”, onde:</p> <p class="TextoAcordo">I - “MVA ST original” é a margem de valor agregado prevista na legislação do Estado do destinatário para suas operações internas com produto mencionado no Anexo Único deste Protocolo;</p> <p class="TextoAcordo">II - “ALQ inter” é o coeficiente correspondente à alíquota interestadual aplicável à operação;</p> <p class="TextoAcordo">III - “ALQ intra” é o coeficiente correspondente à alíquota interna ou percentual de carga tributária efetiva, quando este for inferior à alíquota interna, praticada pelo contribuinte substituto da unidade federada de destino, nas operações com as mesmas mercadorias listadas no Anexo Único.</p> <p class="TextoAcordo">§ 2º Na hipótese de a “ALQ intra” ser inferior à “ALQ inter”, deverá ser aplicada a “MVA – ST original”, sem o ajuste previsto no § 1º.</p> <p class="TextoAcordo">§ 3º Na impossibilidade de inclusão do valor do frete, seguro ou outro encargo na composição da base de cálculo, o recolhimento do imposto correspondente a essas parcelas será efetuado pelo estabelecimento destinatário, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos nesta cláusula</p></div></div></div></div></div>...<div class="BlContainer">
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Orgão
Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ
Espécie
Protocolo ICMS
Data da publicação
11/04/2012
Data da edição
30/03/2012
Classificação Busca.Legal
RETENÇÕES NA FONTE PAGADORA - IRPF, IRPJ, CSLL, PIS E COFINS FUNDOS E CLUBES DE INVESTIMENTOS DISPENSA DE RETENÇÃO PROPAGANDA E PUBLICIDADE RENDIMENTOS SUJEITOS A ALÍQUOTAS FIXAS BASE DE CÁLCULO ALÍQUOTA IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO PIS/PASEP E COFINS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SISTEMÁTICA DIFERENCIADA (INCIDÊNCIA MONOFÁSICA) ALÍQUOTA SIMPLES NACIONAL REGIME DE CAIXA/COMPETÊNCIA MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL - MEI NF-E SERO - SERVIÇO ELETRÔNICO PARA AFERIÇÃO DE OBRAS TIPI SIMPLES NACIONAL - ASPECTOS TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIOS PROGRAMA DE ALIMENTAÇÃO DO TRABALHADOR - PAT COMPENSAÇÃO, RESTITUIÇÃO E RESSARCIMENTO DOCUMENTOS DE ARRECADAÇÃO - MODELOS, CÓDIGOS E NORMAS CERVEJAS, CHOPES, REFRIGERANTES, ÁGUAS, GELOS E OUTRAS BEBIDAS ÁGUA CIMENTOS MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO E CONGÊNERES PAPÉIS, PLÁSTICOS, PRODUTOS CERÂMICOS E VIDROS PRODUTOS CERÂMICOS PRODUTOS DE PAPELARIA PRODUTOS ELETRÔNICOS, ELETROELETRÔNICOS E ELETRODOMÉSTICOS SERVIÇO DE TRANSPORTE E LOGÍSTICO VIDROS OPERAÇÕES E PRODUTOS ESPECÍFICOS VENDA A CONSUMIDOR FINAL E VAREJO REGIME TRIBUTÁRIO ESPECIAL